In Nederland betaal je belasting over je vermogen in box 3 van de inkomstenbelasting. Box 3 gaat specifiek over het rendement op vermogen, zoals spaargeld, beleggingen, vakantiehuizen en beleggingspanden.
De belastingheffing in box 3 gaat binnenkort veranderen. Het huidige systeem, waarbij uitgegaan wordt van een fictief rendement op vermogen, wordt vervangen door een heffing op het werkelijke rendement. Deze aanpassing volgt uit een uitspraak van de Hoge Raad, die het fictieve rendement onrechtvaardig vond. Het doel van de nieuwe regeling is om belasting te heffen over wat je daadwerkelijk op je vermogen hebt verdiend.
In het kort:
- Het nieuwe belastingstelsel voor box 3 wordt verwacht op zijn vroegst in 2027.
- Het formulier ‘opgaaf werkelijk rendement’ (OWR) komt in de zomer van 2025 beschikbaar in de Mijn Belastingdienst-omgeving.
- In 2025 kunnen belastingplichtigen via het formulier hun werkelijke rendement voor eerdere jaren (2017-2024) doorgeven voor compensatie, zoals bepaald door de Hoge Raad.
Beschikbaar vanaf de zomer van 2025
Vanaf de zomer van 2025 kunnen belastingplichtigen via het ‘Opgaaf werkelijk rendement’ (OWR) formulier hun werkelijke rendement over de jaren 2017 tot en met 2024 doorgeven.
Dit is bedoeld voor belastingplichtigen die mogelijk compensatie willen aanvragen omdat hun werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement waarover zij zijn belast. Deze regeling geldt tot het nieuwe belastingstelsel voor box 3, gebaseerd op werkelijk rendement, in werking treedt in 2027.
Wanneer gaat het hele systeem van start?
Het nieuwe box 3-stelsel, waarbij belasting wordt geheven op basis van het werkelijk behaalde rendement, gaat op zijn vroegst in 2027 van start. Tot die tijd wordt nog gebruikgemaakt van een overgangsregeling met een forfaitair (fictief) rendement
Het is goed om te vermelden dat de planning voor de invoering van het nieuwe box 3-stelsel nog kan wijzigen. Dit is afhankelijk van zowel politieke besluitvorming als de uitvoerbaarheid van de maatregelen door de Belastingdienst.
Bezit vakantiehuisje stukken duurder
De Hoge Raad heeft geoordeeld dat de waardestijging van een tweede woning moet worden meegeteld als werkelijk rendement in box 3 (Bron: Rechtspraak.nl). Dit betekent dat naast directe inkomsten zoals huur, ook de (nog niet gerealiseerde) waardeveranderingen van onroerend belastbaar zijn.
Dit oordeel verschilt van eerdere uitspraken, waarin alleen gerealiseerde opbrengsten, zoals rente en huur, werden meegenomen. De Belastingdienst mag dus bij het vaststellen van de belasting in box 3 ook waardestijgingen van woningen belasten.
Wat betekent dit voor de belastingplichtige?
Vanaf oktober 2024 zal de Belastingdienst brieven versturen met meer informatie over het proces. Belastingplichtigen hoeven voorlopig geen actie te ondernemen en zullen geïnformeerd worden via deze brieven.
Het nieuwe formulier voor het doorgeven van werkelijk rendement kan vanaf de zomer van 2025 worden ingevuld. Voor veel mensen betekent dit extra administratie, omdat het formulier uitgebreide informatie vraagt over alle inkomsten en waardeveranderingen van hun vermogen. Het is goed om deze communicatie van de Belastingdienst af te wachten voordat je verdere stappen onderneemt.
Wil je meer weten over wat dit document voor jou kan betekenen? Schrijf je in voor onze nieuwsbrief of volg ons op YouTube, Facebook of Instagram voor het laatste nieuws!
Disclaimer: Beleggen brengt risico’s met zich mee. Je inleg kan in waarde dalen. De content op deze website vormt geen financieel advies en is uitsluitend bedoeld voor informatieve en educatieve doeleinden. Onze informatie is gebaseerd op persoonlijke ervaringen. Deze website bevat links naar affiliate partners waardoor wij een vergoeding ontvangen bij klikken of aankopen via deze links. Lees meer ›
Over de auteur
Mijn naam is Bouke en ik ben al jarenlang bezig met investeren en beleggen. Als ondernemer heb ik geleerd dat financiële zekerheid niet vanzelfsprekend is, dus besloot ik mijn toekomst in eigen hand te nemen. Na de verkoop van mijn bedrijf ben ik me verder gaan verdiepen in vastgoed, aandelen, ETF’s en private equity. Alle kennis en inzichten delen we op Vermogensplanner.nl, dat ik samen met mijn broer heb opgezet. We beheren elk onze eigen portefeuille, maar wisselen onze kennis en ervaring uit. Gezamenlijk hebben we inmiddels een fors (€€€€) bedrag aan belegd vermogen opgebouwd.
