Box 3 belasting 2025 over fictief rendement van 7,66%

In Nederland wordt over je vermogen belasting geheven in box 3. In deze box wordt belasting geheven op rendement op vermogen, waarbij je kunt denken aan spaartegoeden, aandelen en vastgoed.

Het idee was om per 2027 over te stappen naar een nieuw stelsel waarin je niet langer op basis van een fictief rendement belast zou worden, maar op basis van je echte opbrengsten.

De politiek worstelt al lang met het box 3-dossier, onder meer door juridische en technische obstakels. Het kabinet hoopt met het nieuwe stelsel uiteindelijk rechtvaardiger en realistischer te kunnen belasten, vooral bij vastgoed en beleggingen.

De invoering van dit nieuwe systeem blijkt echter complexer dan gedacht. Op 13 december jongstleden heeft de staatssecretaris van Financiën de kamer geïnformeerd over de stand van zaken rondom wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3. In deze brief is aangekondigd dat de wet per belastingjaar 2028 ingevoerd wordt in plaats van per 2027.

Door deze vertraging blijf je als vermogensbezitter nog een jaar langer te maken hebben met het bestaande, verouderde systeem. Voor veel particuliere beleggers zal de belastingdruk hierdoor toenemen door de volgende wijzigingen voor belastingjaar 2025;

In de brief aan de kamer wordt gesproken over een fictief rendement van 7,66% op beleggingen. Dit is een verhoging van 1,78 procentpunt.

Er wordt gesproken over een heffingsvrij vermogen van €52.048. In 2024 is het heffingsvrij vermogen €57.000.

Tegenbewijsregeling

De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement van 7,66% op beleggingen. Haal je dat niet, dan kun je met de tegenbewijsregeling aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het forfaitair aangenomen rendement, zodat je minder belasting hoeft te betalen.

Voor vastgoedbeleggers is de tegenbewijsregeling extra belangrijk. De afgelopen jaren zijn de rendementen op vastgoed namelijk fors gedaald door onder meer stijgende rentes en strengere regulering.

Met de regeling kun je aantonen dat je daadwerkelijke opbrengsten lager liggen dan het hoge fictieve percentage waar nu mee gewerkt wordt. Zo voorkom je dat je onnodig teveel belasting betaalt in de periode dat het nieuwe stelsel nog op zich laat wachten.

Meer weten over de achterliggende redenen en de plannen? Bekijk de volledige kamerbrief: Stand van zaken wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3.

Op de hoogte blijven? Volg ons dan via Instagram of schrijf je in voor de nieuwsbrief.